Einzelunternehmen verkaufen: Besonderheiten für EPU und Inhaber

Ein Einzelunternehmen verkaufen Sie immer als Asset Deal — es gibt keine Gesellschaftsanteile, die den Besitzer wechseln könnten, sondern nur das Unternehmen selbst und seine Vermögenswerte.

Das macht den Verkauf eines Einzelunternehmens, und besonders eines Ein-Personen-Unternehmens (EPU), zu einem eigenen Fall. Die größte Frage ist dabei nicht juristisch, sondern wirtschaftlich: Was bleibt vom Unternehmen, wenn der Inhaber geht?

Warum der Verkauf anders läuft als bei einer GmbH

Bei einer GmbH kann der Inhaber seine Anteile verkaufen, und das Unternehmen läuft als juristische Person unverändert weiter — wie dieser Weg im Detail abläuft, zeigt der Überblick zum Thema GmbH verkaufen. Beim Einzelunternehmen gibt es diese Hülle nicht. Verkauft wird das Unternehmen als Sachgesamtheit — die einzelnen Vermögenswerte, Verträge und der Firmenwert werden übertragen.

Damit ist der Verkauf eines Einzelunternehmens immer ein Asset Deal, mit allen Konsequenzen: Verträge müssen einzeln übertragen werden, oft mit Zustimmung des Vertragspartners, und die Haftungs- und Steuerfragen des Asset Deals gelten entsprechend.

Die größte Hürde: die Abhängigkeit vom Inhaber

Ein-Personen-Unternehmen sind der größte Teil der österreichischen Wirtschaft — laut WKÖ gab es 2025 rund 376.000 EPU, das sind 62,1 Prozent aller heimischen Unternehmen (Datenstand 12/2025, abgerufen am 22.10.2026). Genau ihre Stärke ist beim Verkauf ihre Schwäche: Das Geschäft hängt an einer Person.

Wenn der Inhaber die Kundenbeziehungen, das Know-how und den guten Namen verkörpert, fragt jeder Käufer zu Recht: Was kaufe ich eigentlich, wenn diese Person das Unternehmen verlässt? Ein Einzelunternehmen, dessen Wert vollständig am Inhaber hängt, ist schwer verkäuflich — oder nur mit hohen Abschlägen.

Die gute Nachricht: Daran lässt sich arbeiten. Dokumentierte Prozesse, ein übertragbarer Kundenstamm, schriftliche statt mündlicher Vereinbarungen und — wo möglich — eine zweite Person, die Verantwortung trägt, machen den Unterschied zwischen verkäuflich und unverkäuflich.

Was den Wert ausmacht

Der Wert eines Einzelunternehmens ergibt sich nicht aus Maschinen und Warenbestand allein. Den größeren Teil macht meist der Firmenwert aus: ein treuer Kundenstamm, wiederkehrende Aufträge, eine eingeführte Marke, ein funktionierendes Netzwerk.

Genau deshalb ist eine realistische Bewertung der erste Schritt, nicht das Inserat. Eine erste Spanne liefert der Unternehmenswert-Rechner, eine belastbare Einschätzung die Unternehmensbewertung. Wie sich der Wert eines Unternehmens einordnen lässt und warum der Preis am Ende in der Verhandlung entsteht, lesen Sie in „Was ist mein Unternehmen wert?".

Verträge, Mitarbeiter, Firmenbuch

Weil alles einzeln übergeht, ist Sorgfalt gefragt. Kunden- und Lieferantenverträge, Miet- und Leasingverträge, Lizenzen und Versicherungen werden übertragen — viele davon nur mit Zustimmung des Vertragspartners. Ob der Käufer für die Fortführung eine eigene Gewerbeberechtigung benötigt, klärt er vor dem Kauf mit der Wirtschaftskammer.

Hat das Einzelunternehmen Mitarbeiter, liegt in der Regel ein Betriebsübergang vor: Die Arbeitsverhältnisse gehen mit allen Rechten und Pflichten auf den Erwerber über. Ein selektives Übernehmen ist kaum möglich. Allein wegen des Übergangs darf niemand gekündigt werden, und ohne Betriebsrat müssen Veräußerer oder Erwerber die Belegschaft vorab schriftlich informieren (WKO, Stand 01.01.2026). Auch für den Käufer gilt Vorsicht: Unter gewissen Voraussetzungen trifft Nachfolger die Haftung für offene Steuern und Abgaben (WKO, Stand 15.05.2025) — der Abgabenstand gehört vor dem Abschluss geklärt.

Steuer: ein Punkt, der früh auf den Tisch gehört

Die Steuer ist beim Einzelunternehmen besonders sensibel und gehört in die Hände Ihres Steuerberaters. Zur Einordnung: Im Jahr der Übergabe versteuert der Inhaber sowohl den laufenden Jahresgewinn als auch den Veräußerungsgewinn — das kann zu einer erheblichen Einkommensteuerlast führen. Dafür sieht das Gesetz Begünstigungen vor, die einander ausschließen (siehe Tabelle unten). Außerdem ist der Verkauf umsatzsteuerpflichtig (WKO, Stand 15.05.2025): Der Verkäufer stellt eine Rechnung mit Umsatzsteuer aus (Regelsatz 20 Prozent, für Immobilien gelten Sonderregeln).

Dies ist eine Einordnung, keine Steuerberatung. Aber die Lehre ist eindeutig: Ob ein Verkauf netto attraktiv ist, entscheidet sich nicht an der Bruttozahl — die steuerliche Frage gehört von Anfang an einbezogen.

Welche steuerlichen Begünstigungen gibt es beim Verkauf eines Einzelunternehmens in Österreich?

Beim Verkauf eines Einzelunternehmens bleibt der Veräußerungsgewinn bis 7.300 Euro steuerfrei; darüber hinaus kommen je nach Lage der halbe Durchschnittssteuersatz oder eine Verteilung auf drei Jahre in Betracht — die Varianten schließen einander aus.

Variante	Voraussetzung / Hinweis	Wirkung
Freibetrag	sinnvoll, wenn der Gewinn 7.300 Euro nicht wesentlich übersteigt	Veräußerungsgewinn bis 7.300 Euro steuerfrei
Halber Durchschnittssteuersatz	Tod, Erwerbsunfähigkeit oder 60. Lebensjahr vollendet und Erwerbstätigkeit eingestellt; seit Betriebseröffnung bzw. letztem entgeltlichen Erwerb sind sieben Jahre vergangen	Einkommensteuer auf den Gewinn auf Antrag mit der Hälfte des Durchschnittssteuersatzes
Verteilung auf drei Jahre	sieben Jahre seit Betriebseröffnung bzw. letztem entgeltlichen Erwerb	erstes Drittel im Verkaufsjahr; Freibetrag und halber Steuersatz entfallen

Eine Erwerbstätigkeit nach dem Verkauf liegt nicht vor, solange Gesamtumsatz 22.000 Euro und Einkünfte 730 Euro im Kalenderjahr nicht übersteigen. Quelle: WKO, Steuerliche Begünstigungen bei Betriebsverkauf, -aufgabe und -übergabe, Stand 01.02.2026, abgerufen am 22.10.2026. Welche Variante für Sie passt, beurteilt Ihr Steuerberater.

Der richtige Vorlauf

Der Verkauf eines Einzelunternehmens beginnt nicht mit dem Käufer, sondern mit der Vorbereitung — und die braucht Zeit. Wer die Abhängigkeit vom eigenen Namen über zwei bis drei Jahre reduziert, sauber dokumentiert und die Bewertung kennt, verkauft aus einer ganz anderen Position. Wann der richtige Zeitpunkt ist, lesen Sie in „Wann ist der richtige Zeitpunkt für Nachfolge oder Verkauf?"; die Lage in Österreich ordnet Unternehmensnachfolge Österreich ein.

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Häufige Fragen

Wie wird ein Einzelunternehmen verkauft?

Immer als Asset Deal: Da es keine Gesellschaftsanteile gibt, werden die einzelnen Vermögenswerte, Verträge und der Firmenwert übertragen. Verträge gehen nicht automatisch über, sondern müssen einzeln und oft mit Zustimmung des Vertragspartners übertragen werden.

Was ist ein Einzelunternehmen beim Verkauf wert?

Der Wert ergibt sich weniger aus Maschinen und Beständen als aus dem Firmenwert: Kundenstamm, wiederkehrende Umsätze, Marke und Netzwerk. Entscheidend ist, wie übertragbar dieser Wert ist — je weniger er am Inhaber hängt, desto höher der erzielbare Preis.

Kann ich ein EPU überhaupt verkaufen?

Ja, aber die Verkäuflichkeit hängt stark davon ab, wie sehr das Geschäft an Ihrer Person hängt. Je übertragbarer Kundenbeziehungen, Prozesse und Know-how sind, desto eher findet sich ein Käufer zu einem fairen Preis. Wo der Wert vollständig in der Person liegt, ist ein Verkauf schwierig — hier hilft Vorbereitung über mehrere Jahre.

Welche Steuern fallen beim Verkauf eines Einzelunternehmens an?

Im Übergabejahr werden laufender Gewinn und Veräußerungsgewinn einkommensteuerlich erfasst; bis 7.300 Euro des Veräußerungsgewinns bleiben steuerfrei, alternativ gibt es unter Voraussetzungen den halben Durchschnittssteuersatz oder eine Verteilung auf drei Jahre (Stand WKO 01.02.2026). Zudem ist der Verkauf grundsätzlich umsatzsteuerpflichtig. Die konkrete Belastung hängt vom Einzelfall ab und gehört steuerlich beurteilt — dieser Beitrag ersetzt keine Steuerberatung.

Was beim Verkauf des Betriebs statt der Anteile übergeht: Betrieb verkaufen.